土地を先に購入する新築での住宅ローン控除について – So Design!オギ建設｜吹田市・摂津・北摂で新築住宅を建てるなら注文住宅専門工務店のオギ建設

吹田市、摂津市、北摂エリアで耐震等級3＋制振工法を採用した新築注文住宅をご提案しているオギ建設です。

私たちのもとへご相談いただくお客様は、土地探しから始める方や建替えをご検討中の方などさまざまです。特に正雀・岸辺エリアは生活環境がよく人気のエリアで、土地探しをされる方が多くいらっしゃいます。

今回は「土地を購入して新築注文住宅を建てたい！」とお考えの方に向けて、住宅ローン控除と知らないと損する税金対策についてお話しします。

住宅ローン控除とは？

住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）とは、住宅ローンを利用して住宅を購入した場合、年末の住宅ローン残高に応じて所得税や住民税が控除される制度です。

– 自らが居住する住宅であること
– 床面積が50㎡以上（2024年以降は一部40㎡以上も対象）
– 住宅ローンの返済期間が10年以上
– 新築・取得後6カ月以内に居住し、12月31日まで引き続き居住していること
– 住宅の性能要件（省エネ住宅や耐震基準を満たすなど）を満たす必要がある

土地を先に購入する場合、土地部分だけでは住宅ローン控除の対象になりません
。住宅ローン控除の条件である「自らが居住する住宅であること」を満たしていないと判断されるためです。

つまり、住宅ローン控除は建物が完成し、居住した翌年の確定申告から始まります。

ご安心ください。土地と建物を一体で住宅ローンを組む住宅であれば、土地部分も住宅ローン控除の対象に含めることが可能です。

– 土地と建物を同じ金融機関で借りること
– 土地購入後2年以内に住宅を完成させ、居住する必要がある
– 土地費用や建物費用だけでなく、一部の諸費用も控除対象になることがある

住宅ローン控除は、住宅取得のための借入金額に対して年末の0.7%が控除される仕組みです。ただし、住宅の性能要件によって控除額の上限が変わるので注意しましょう。

1. 土地購入後に家を建て、引っ越しを完了する
2. 翌年の2月〜3月の確定申告で住宅ローン控除の手続きを行う

参考：住宅ローン控除を受ける方へ（国土交通省令和6年分）
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tokushu/keisubetsu/juutaku.htm

『忘れたころにやってくる不動産取得税』
取得した時から半年から１年程度経過した頃に課税される一度切りの税金です。

これがなかなか金額が大きく、
標準税率　本則：土地・建物の税額＝固定資産税評価額 × 4%
となります。固定資産税評価額が2000万円なら80万円となります。しかし、上記の80万円は何もしなかった場合です。

ただし、居住用の新築住宅には軽減措置が適用されるため、実際の税額は大幅に抑えられます。

– 建物の不動産取得税＝（固定資産税評価額 − 1,200万円）× 3%
– 土地の不動産取得税＝（固定資産税評価額 × 1/2 × 3%）− ｛（土地1㎡当たりの固定資産税評価額 × 1／2）×（課税床面積 × 2［200㎡限度］）× 3%）｝

なんだかすごい計算式ですよね。ここでは居住用の不動産取得税には割引があるんだとだけ知っておいてください。

もし、計算したい方は↓
不動産取得税計算ツール（東京都）などを使うと便利です。
https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/real_estate/fudosan/syutokuzei

土地購入後、「徴収猶予申告」を行うことで税金の支払いを建物完成後まで猶予**できます。猶予後は軽減措置が適用された状態で不動産取得税が計算されるため、節税効果が高まります。

申告を忘れてしまうと、標準税率で計算された納付書が送られてくるのでご注意ください。

土地を先に購入する新築の場合、住宅ローン控除は**建物完成後に適用**されますが、土地部分もセットローンを利用することで控除対象にできます。
また、不動産取得税には軽減制度がありますので、**徴収猶予**を活用し、税額が軽減された状態で納付しましょう。

家づくりは資金計画がとても重要です。
ぜひオギ建設までお気軽にご相談ください！あなたの理想の住まいづくりをサポートします。